Manfaatkan Pilihan Saham Karyawan. Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan benar. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana yang populer untuk Memikat karyawan non-eksekutif Sayangnya, beberapa masih gagal untuk memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka Memahami sifat opsi saham perpajakan dan dampaknya terhadap pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi perkosaan yang sangat menguntungkan. Apa itu Saham Karyawan Opsi Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas Ada dua klasifikasi opsi saham yang luas yang menerbitkan opsi saham tidak memenuhi syarat NSO Dan opsi saham insentif Opsi pilihan ISO. Non-kualifikasi berbeda dari opsi saham insentif dalam dua cara Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif Dan direktur atau konsultan dari luar Sebaliknya, ISO benar-benar diperuntukkan bagi karyawan secara lebih spesifik, eksekutif perusahaan Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Kode Penghasilan Internal lebih pada perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini. Rencana NCO dan ISO memiliki sifat umum yang dapat mereka rasakan bahwa Transaksi yang rumit dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Kode Pendapatan Internal. Hari Kerja, Kadaluarsa , Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana. Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai Pada hari pilihannya diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat t O menggunakan sejumlah saham tertentu Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan memberikan hak kepada karyawan tersebut untuk menggunakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan pada tahun setelah , 200 saham lainnya telah dilewati, dan seterusnya Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi memiliki hak untuk karyawannya untuk membeli saham perusahaan berdasarkan ketentuan perjanjian. Opsi saham karyawan diberikan Dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan yang disebut unsur tawar-menawar dan pajak yang harus dibayar pada Kontrak Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Opsi Saham Karyawan Kode Internal Revenue Code juga memiliki Seperangkat aturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan atas kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham bergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham yang tidak memenuhi syarat NSO. Hibah ini bukan merupakan kejadian kena pajak. Dimulai pada saat latihan Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar Dari saham pada saat latihan adalah 50 Elemen tawar menawar pada kontrak adalah 50 - 25 x 100 2.500 Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 saham. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lain Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual Saham segera atau kurang dari satu tahun sejak pelaksanaan, transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek dan akan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pengunduran diri Cise, penjualan akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang dan pajak akan berkurang. Opsi saham yang tidak biasa ISO menerima perlakuan pajak khusus. Hibah ini bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif AMT. Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan Jika saham terjual segera setelah dilelang, elemen tawar-menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan kontrak akan diperlakukan. Sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati, saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Misalnya, seandainya Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 100 vested Eksekutif menjalankan opsi pada tanggal 1 Juni 2008 Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun ti Salah satu strategi pilihan saham penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek instrumen ini terhadap alokasi aset secara keseluruhan Agar setiap rencana investasi dapat berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan baik. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada persediaan perusahaan Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan mewakili 20 di sebagian besar rencana investasi keseluruhan Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu hanya sederhana. Lebih aman untuk melakukan diversifikasi Konsultasikan dengan spesialis keuangan dan atau pajak untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofoli Anda. Garis Dasar Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik Cara terbaik untuk mendorong karyawan berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan potongan Dari kue Dalam prakteknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan dari instrumen ini bisa sangat rumit Kebanyakan karyawan Saya tidak mengerti dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan beberapa uang yang dihasilkan oleh kontrak ini Ingat bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan menyebabkan Kenaikan pajak modal jangka pendek yang lebih tinggi Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Jumlah maksimum uang yang dapat dipinjam Amerika Serikat Langit-langit utang dibuat di bawah Obligasi Liberty Kedua Undang-Undang. Tingkat bunga di mana lembaga penyimpanan meminjamkan dana yang dipelihara di Federal Reserve ke lembaga penyimpanan lainnya.1 Ukuran statistik dari penyebaran pengembalian untuk keamanan atau indeks pasar tertentu Volatilitas dapat diukur. Sebuah tindakan yang dilelang Kongres AS Pada tahun 1933 sebagai Undang-Undang Perbankan, yang melarang bank komersial untuk berpartisipasi dalam investasi tersebut. Narmarm payroll mengacu pada pekerjaan di luar peternakan, pr Ivate rumah tangga dan sektor nirlaba Biro Perburuhan AS. Simbol mata uang atau simbol mata uang untuk Rupee India INR, mata uang India Rupee terdiri dari 1. Opsi keamanan. Ketika sebuah perusahaan setuju untuk menjual atau menerbitkan sahamnya kepada Karyawan, atau bila kepercayaan reksa dana memberi opsi kepada karyawan untuk mendapatkan unit kepercayaan, karyawan tersebut dapat menerima kena pajak. Apa itu pilihan opsi pengaman manfaat kena pajak Apa manfaatnya Jenis pilihan Kapan dikenai pajak. Pengambilan untuk sumbangan amal Dari sekuritas Kondisi yang harus dipenuhi untuk mendapatkan pengurangan saat keamanan disumbangkan. Potongan manfaat pengurangan Kondisi yang harus dipenuhi agar memenuhi syarat untuk pengurangannya. Melaporkan manfaat pada kode slip T4 untuk digunakan pada slip T4. Mengikuti pemotongan gaji pada pilihan Temukan Ketika Anda perlu menahan kontribusi CPP atau pajak penghasilan dari pilihan premi EI tidak berlaku untuk pilihan. Cawan dan publikasi. Menu sekunder. Informasi Lengkap. Kiat Pajak untuk Keikutsertaan Saham Ion. Jika perusahaan Anda menawarkan saham terbatas, opsi saham atau insentif tertentu lainnya, dengarkanlah Ada perangkap pajak potensial yang besar Tapi ada juga beberapa keuntungan pajak yang besar jika Anda memainkan kartu Anda dengan benar. Sebagian besar perusahaan memberikan beberapa saran pajak paling tidak kepada Peserta tentang apa yang seharusnya dan tidak boleh dilakukan, tapi jarang cukup Ada sejumlah kebingungan yang mengejutkan mengenai rencana ini dan dampak pajaknya baik segera maupun di bawah jalan Berikut adalah 10 hal yang harus Anda ketahui jika opsi saham atau hibah merupakan bagian dari Paket gaji Anda.1 Ada dua jenis opsi saham. Ada opsi saham insentif atau opsi saham ISO dan non-kualifikasi atau NSO Beberapa karyawan menerima kedua rencana Anda dan hibah opsi Anda akan memberi tahu jenis yang Anda terima. Orang dikenai pajak Yang paling menguntungkan Biasanya tidak ada pajak pada saat mereka diberikan dan tidak ada pajak tetap pada saat mereka dieksekusi Setelah itu, saat Anda menjual saham Anda, Anda akan membayar pajak, mudah-mudahan sebagai c jangka panjang. Keuntungan apital Jangka waktu penambahan modal biasa adalah satu tahun, namun untuk mendapatkan perawatan capital gain untuk saham yang diperoleh melalui ISO, Anda harus memegang saham lebih dari satu tahun setelah Anda menggunakan opsi dan b menjual saham setidaknya dua tahun setelah ISO Anda diberikan Yang terakhir, peraturan dua tahun menarik banyak orang tidak sadar.2 ISO membawa perangkap AMT. Seperti yang saya sebutkan di atas, saat Anda menerapkan ISO Anda tidak membayar pajak reguler yang mungkin telah memberi tahu Anda bahwa Kongres dan IRS memiliki Sedikit kejutan untuk Anda pajak minimum alternatif Banyak orang terkejut saat mengetahui bahwa walaupun penerapan ISO mereka tidak memicu pajak reguler, ini dapat memicu AMT Perhatikan bahwa Anda tidak menghasilkan uang saat Anda menerapkan ISO, jadi Anda harus menggunakan Dana lain untuk membayar AMT atau mengatur untuk menjual stok yang cukup pada saat latihan untuk membayar AMT. Contoh Anda menerima ISO untuk membeli 100 saham dengan harga pasar saat ini 10 per saham Dua tahun kemudian, bila saham bernilai 20, Anda berolahraga. , Membayar 10 spread 10 b Di antara harga pelaksanaan Anda dan 20 nilainya tergantung pada AMT Berapa banyak AMT yang Anda bayarkan akan bergantung pada penghasilan dan deduksi Anda yang lain, tapi itu bisa menjadi tingkat bunga rata-rata 28 AMT pada spread 10, atau 2 80 per saham. Menjual saham dengan keuntungan, Anda mungkin bisa mengembalikan AMT melalui apa yang dikenal sebagai kredit AMT. Tetapi terkadang, jika saham mogok sebelum Anda menjual, Anda bisa terjebak membayar tagihan pajak yang besar atas pendapatan hantu. Itulah yang terjadi. Kepada karyawan yang terkena torehan dot-com tahun 2000 dan 2001 Pada tahun 2008 Kongres mengeluarkan sebuah ketentuan khusus untuk membantu para pekerja tersebut. Untuk lebih lanjut tentang bagaimana mengklaim bahwa bantuan, klik di sini Tapi jangan mengandalkan Kongres untuk melakukannya lagi Jika Anda menggunakan ISO, Anda harus merencanakan dengan benar untuk mendapatkan pajak.3 Eksekutif mendapatkan pilihan yang tidak memenuhi syarat. Jika Anda seorang eksekutif, kemungkinan besar Anda akan menerima semua atau setidaknya sebagian besar pilihan Anda sebagai pilihan yang tidak memenuhi syarat. Mereka tidak dikenai pajak sebagus ISO, namun pada saat itu Setidaknya tidak ada jebakan AMT Seperti halnya ISO, tidak ada pajak pada saat t Pilihannya diberikan Tapi ketika Anda menggunakan opsi nonqualified, Anda berhutang pajak penghasilan biasa dan, jika Anda seorang karyawan, Medicare dan pajak gaji lainnya mengenai selisih antara harga dan nilai pasar Anda. Contoh Anda menerima opsi untuk membeli saham di 5 per saham ketika saham diperdagangkan pada 5 Dua tahun kemudian, Anda berolahraga saat saham diperdagangkan pada 10 per saham Anda membayar 5 saat Anda berolahraga, tapi nilainya pada saat itu adalah 10, jadi Anda memiliki 5 dari pendapatan kompensasi Kemudian, Jika Anda memegang saham selama lebih dari satu tahun dan menjualnya, harga penjualan di atas 10 basis baru Anda harus merupakan keuntungan modal jangka panjang. Pilihan ekspres mengambil uang, dan menghasilkan pajak untuk boot Itu sebabnya banyak orang menggunakan opsi untuk membeli saham. Dan menjual saham tersebut pada hari yang sama Beberapa rencana bahkan mengizinkan latihan tanpa uang tunai.4 Stok terbatas biasanya berarti pajak tertunda. Jika Anda menerima saham atau properti lainnya dari atasan Anda dengan syarat yang harus dilampirkan, misalnya Anda harus tinggal selama dua tahun untuk mendapatkannya atau tetap Itu, re spesial Aturan properti yang dipaksakan berlaku di bawah Bagian 83 dari Kode Pendapatan Internal Aturan Bagian 83, jika dikombinasikan dengan opsi saham, membuat banyak kebingungan. Pertama, mari pertimbangkan properti yang dibatasi secara murni Sebagai wortel untuk tinggal dengan perusahaan, atasan Anda mengatakan Jika Anda tetap bersama perusahaan selama 36 bulan, Anda akan mendapatkan 50.000 saham. Anda tidak perlu membayar apapun untuk saham tersebut, namun diberikan kepada Anda sehubungan dengan layanan yang Anda lakukan tidak memiliki penghasilan kena pajak sampai Anda menerima saham. Akibatnya, IRS menunggu 36 bulan untuk melihat apa yang akan terjadi Bila Anda menerima saham, Anda memiliki 50.000 pendapatan atau kurang lebih, tergantung pada bagaimana saham tersebut dilakukan sementara itu Pendapatan dikenai pajak sebagai upah.5 IRS menang T tunggu selamanya. Dengan pembatasan yang akan selang seiring berjalannya waktu, IRS selalu menunggu untuk melihat apa yang terjadi sebelum mengenakan pajak. Namun, beberapa batasan tidak akan pernah selesaikan Dengan batasan non-sela tersebut, nilai IRS properti tunduk pada batasan tersebut. E Contoh majikan Anda menjanjikan saham Anda jika Anda tinggal bersama perusahaan selama 18 bulan Bila Anda menerima saham, hal itu akan dikenai pembatasan permanen di bawah perjanjian jual beli perusahaan untuk menjual kembali saham tersebut seharga 20 per saham jika Anda pernah meninggalkan perusahaan. IRS akan menunggu dan tidak melihat pajak untuk 18 bulan pertama Pada saat itu, Anda akan dikenakan pajak atas nilainya, yang kemungkinan akan berjumlah 20 diberi batasan penjualan kembali.6 Anda dapat memilih untuk dikenai pajak lebih cepat. Aturan properti yang dibatasi umumnya diadopsi Sebuah pendekatan wait and see untuk pembatasan yang pada akhirnya akan lenyap Namun, di bawah yang dikenal sebagai pemilihan 83 b, Anda dapat memilih untuk memasukkan nilai properti dalam penghasilan Anda yang pada awalnya mengabaikan batasan-batasan itu. Mungkin terdengar kontra - Intuitif untuk memilih untuk memasukkan sesuatu pada pengembalian pajak Anda sebelum dibutuhkan Namun permainan di sini adalah untuk mencoba memasukkannya ke dalam pendapatan dengan nilai rendah, mengunci perawatan modal masa depan untuk apresiasi masa depan Untuk memilih t sekarang Axasi, Anda harus mengajukan secara tertulis 83 b pemilihan dengan IRS dalam waktu 30 hari setelah menerima properti Anda harus melaporkan pada pemilihan nilai dari apa yang Anda terima sebagai kompensasi yang mungkin kecil atau bahkan nol Kemudian, Anda harus melampirkan salinan lain dari Pemilihan pengembalian pajak Anda. Contoh Anda ditawari saham oleh atasan Anda dengan harga 5 per saham saat saham bernilai 5, namun Anda harus tetap bersama perusahaan tersebut selama dua tahun untuk dapat menjualnya. Anda telah membayar nilai pasar wajar untuk saham tersebut. Saham Itu berarti mengajukan pemilihan 83 b dapat melaporkan pendapatan nol Namun dengan mengarsipkannya, Anda mengubah pendapatan masa depan menjadi keuntungan modal Bila Anda menjual saham lebih dari setahun kemudian, Anda akan senang Anda mengajukan pemilihan.7 Pembatasan Pilihan kebingungan. Seperti peraturan aturan dan aturan opsi properti yang dibatasi masing-masing tidak cukup rumit, terkadang Anda harus berurusan dengan kedua rangkaian peraturan tersebut Misalnya, Anda mungkin diberi opsi saham baik ISO atau NSO yang dibatasi Hak Anda untuk mereka rampung dari waktu ke waktu jika Anda tinggal dengan perusahaan IRS umumnya menunggu untuk melihat apa yang terjadi dalam kasus seperti itu. Anda harus menunggu dua tahun untuk pilihan Anda untuk rompi, jadi tidak ada pajak sampai tanggal vesting itu Kemudian, saham Aturan opsi mengambil alih Pada saat itu, Anda akan membayar pajak berdasarkan peraturan ISO atau NSO Bahkan mungkin untuk membuat 83 pemilihan b untuk opsi saham kompensasi.8 Anda akan membutuhkan bantuan dari luar. Sebagian besar perusahaan mencoba melakukan pekerjaan dengan baik dalam mencari Untuk kepentingan Anda Setelah semua, rencana opsi saham diadopsi untuk menghasilkan loyalitas dan juga memberikan insentif. Namun, biasanya akan membayar untuk menyewa seorang profesional untuk membantu Anda menangani rencana ini. Aturan pajaknya rumit, dan Anda mungkin memiliki perpaduan antara ISO, NSOs, stock terbatas dan lebih banyak Perusahaan terkadang memberikan saran perencanaan pajak dan perencanaan pribadi kepada para eksekutif puncak sebagai sebuah merembes, tapi jarang mereka menyediakannya untuk semua orang.9 Baca dokumen Anda. Saya selalu terkejut melihat berapa banyak klien yang mencari panduan tentang Jenis pilihan atau saham terlarang yang telah mereka dapatkan yang tidak memiliki dokumen atau tempat mereka membacanya Jika Anda mencari bimbingan dari luar, Anda akan ingin memberikan salinan semua dokumen Anda ke penasihat Anda Dokumen tersebut harus mencakup dokumen rencana perusahaan, Perjanjian apa pun yang telah Anda tandatangani yang merujuk dengan cara apapun ke opsi atau saham terlarang, dan hibah atau penghargaan Jika Anda benar-benar mendapatkan sertifikat saham, berikan salinannya juga. Tentu saja saya sarankan untuk membaca dokumen Anda terlebih dahulu Anda mungkin menemukan beberapa Atau semua pertanyaan Anda dijawab oleh materi yang telah Anda terima.10 Hati-hati dengan bagian yang ditakuti pada 409A. Akhirnya, berhati-hatilah dengan satu bagian Internal Revenue Code, 409A, yang disahkan pada tahun 2004 Setelah masa panduan transisi yang membingungkan, sekarang mengatur banyak aspek. Program kompensasi yang ditangguhkan Setiap saat Anda melihat referensi ke bagian 409A yang mendaftar pada rencana atau program, dapatkan bantuan dari luar Untuk informasi lebih lanjut tentang 409A, klik di sini. Robert W Wood adalah pengacara pajak H praktek nasional Penulis lebih dari 30 buku termasuk Perpajakan Damage Awards Settlement Payments 4th Ed 2009 dia dapat dihubungi pada diskusi ini tidak dimaksudkan sebagai nasihat hukum dan tidak dapat diandalkan untuk tujuan apapun tanpa layanan dari seorang profesional yang berkualifikasi.
No comments:
Post a Comment