Nonstatutory Stock Options Taxable

Kolom ini, dalam format yang sedikit berbeda, aslinya muncul di The San Francisco Examiner Newspaper, 17 Januari 1999.Copyright 1999 Robert L Sommers, semua hak dilindungi undang-undang. Pertama untuk seri dua bagian. Opsi Opsi Saham menjadi Riches. Ini adalah cerita tentang Joe Cobal yang memutuskan untuk bekerja di Silicon Valley start-up Start-Up di 70 pendapatan sebelumnya. Tetapi dia juga menerima penghargaan yang mengagumkan. Setiap tahun 12 bulan dia bekerja, Joe akan menerima opsi untuk membeli 50.000 saham Start-Up, dengan harga satu sen1 per saham Setiap opsi akan berakhir 10 tahun kemudian. Nilai saham perusahaan saat ini adalah sepuluh sen 10 per saham, namun Tidak diperdagangkan secara publik Opsi tidak memiliki batasan lain. Joe bekerja selama tiga tahun dan menerima opsi sahamnya pada tanggal 31 Desember setiap tahun Pada tanggal 2 Januari 1997, Publik, sebuah perusahaan publik membeli Start-Up, membayar 20,00 lembar jawaban Pertanyaan berikut. Jika Joe menjalankan pilihannya dengan bijaksana, pada saat penjualan saham Start-Up Joe akan menerima 50.000 b 150.000 c 3.000.000 Harga yang akan dibayarkan Joe untuk menjalankan pilihannya adalah 5.000 b 15.000 atau c 1.500 Jika Anda memilih c untuk Keduanya menjawab, Anda mengerti mengapa, terutama di Silicon Lembah, opsi saham setara dengan 90 di antara kaleng emas California. Pilihan Stok pada opsi opsi General. A pada dasarnya, hak untuk membeli sejumlah saham tetap dengan harga beli yang ditetapkan, harga strike selama periode tertentu, Yaitu hak Joe untuk membeli 50.000 saham saham biasa Start up pada tanggal 1 sampai 31 Desember 2005. Opsi Saham Terkait Saham. Dalam beberapa tahun terakhir, opsi saham telah berhasil sebagai sebuah bujukan oleh perusahaan kepada karyawan dan kontraktor independen. Karena opsi memiliki nilai, diterimanya sebuah opsi dalam konteks ketenagakerjaan menimbulkan masalah pajak penghasilan Opsi saham dibagi menjadi opsi saham wajib yang memenuhi ketentuan Internal Revenue Code 421 sampai 424 dan semua lainnya tidak berlaku. Nonstatutory Stock Options. An karyawan yang menerima saham nonstatutory Pilihan dapat dikenakan pajak, dalam kebanyakan kasus, pada waktu-waktu berikut 1 bila pilihan diterima 2 saat dia menjalankan opsi atau 3 bila ada pembatasan jika ada larangan dari st Op diakuisisi oleh selang pilihan. Karyawan atau kontraktor independen yang menerima opsi saham nonstatutional dikenai pajak pada saat diterima, jika opsi tersebut memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan yang pasti. FMV Aturan ini biasanya berlaku untuk saham yang diperdagangkan secara umum. Dalam hampir semua situasi lainnya, bagaimanapun, karyawan tersebut Dikenakan pajak saat opsi dieksekusi Dalam kedua kasus tersebut, pendapatan adalah FMV dari saham dikurangi harga strike Sebaliknya, karyawan yang menerima opsi saham wajib tidak dikenakan pajak sampai mereka menjual saham. Sebagian besar perusahaan mengharuskan karyawan bekerja untuk suatu keharusan. Periode atau memenuhi tujuan kinerja tertentu sebelum mereka memenuhi syarat untuk opsi saham Setelah persyaratan tersebut terpenuhi, pilihan menjadi pilihan, terlepas dari apakah dia memilih untuk menggunakan opsi apapun atau tidak. Misalnya, jika saham Start-Up memiliki FMV yang mudah dikenali Dari 10 per saham, Joe akan menerima ganti rugi sebesar 4.500 orang sejak dia mendapat hak opsi 5.000 FMV untuk saham Start-Up, Dikurangi harga pemogokan 500 4.500 Start-Up membutuhkan pengurangan 4.500 untuk kompensasi yang dibayarkan kepada Joe saat dia menerima pendapatan. IRC Sec 83 b Pemilu. Under IRC Sec 83 b, Joe dapat memilih perpajakan langsung atas pilihan tersebut, daripada menunggu sampai Setiap pembatasan yang ditempatkan pada opsi tersebut telah berakhir pada pemilihan Sec 83 b memastikan bahwa apresiasi saham di masa depan tidak dikenai pajak sebagai kompensasi, dan periode holding dimulai untuk menghitung keuntungan modal jangka panjang. Peluang Perencanaan Percobaan. Setelah Joe menjadi vested, dia harus mempertimbangkan Segera menggunakan opsi untuk memperoleh saham yang sebenarnya, karena apresiasi apapun akan memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan modal jangka panjang, sampai pajak federal maksimum 20, asalkan dia memegang saham setidaknya 12 bulan. Namun, Joe menggunakan opsinya , Kemudian segera menjual sahamnya, dia akan dikenai perlakuan pendapatan biasa dan bisa dikenai pajak setinggi 39 6 federal. Pelajaran Pastikan apakah rencana pilihan saham Anda tidak penting baca opsi saham Anda p Jika demikian, pertimbangkan untuk menggunakan pilihan saat Anda harus mengambil keuntungan sebagai pendapatan Keputusan ini bergantung pada biaya untuk menggunakan opsi ini dan apakah Anda mengantisipasi penjualan saham Anda begitu Anda memenuhi syarat untuk mendapatkan modal jangka panjang. Kolom berikutnya Opsi saham wajib. CATATAN Informasi yang terkandung di situs ini hanya untuk tujuan pendidikan dan tidak ditujukan untuk orang atau keadaan tertentu. Profesional pajak yang kompeten harus selalu dikonsultasikan sebelum memanfaatkan salah satu informasi yang terdapat di situs ini. Opsi Saham Kompatibel. DEFINISI Opsi Saham Biasa. Juga dikenal sebagai opsi saham insentif opsi saham karyawan jenis ini memberi peserta keuntungan pajak tambahan bahwa opsi saham yang tidak memenuhi syarat atau tidak wajib tidak memiliki opsi saham wajib memerlukan dokumen rencana yang secara jelas menguraikan berapa banyak opsi yang harus diberikan kepada karyawan, Dan karyawan tersebut harus menggunakan pilihan mereka dalam waktu 10 tahun setelah menerimanya. Selanjutnya, pilihan harga pelaksanaan tidak boleh kurang dari harga pasar saham pada saat opsi tersebut diberikan. Opsi saham wajib tidak dapat dijual sampai setidaknya setahun setelah Tanggal pelaksanaan dan dua tahun setelah tanggal opsi diberikan. BREAKING DOWN Stock Option Perpajakan opsi saham wajib bisa agak rumit Latihan opsi saham wajib tidak akan menghasilkan penghasilan kena pajak yang dapat ditangguhkan secara langsung kepada karyawan salah satu keuntungan utama dari opsi jenis ini Pajak keuntungan modal kemudian dibayarkan pada selisih antara harga pelaksanaan dan penjualan Jenis opsi ini juga dianggap sebagai salah satu item preferensi untuk pajak minimum alternatif. Opsi Versus Non-Statutory Stock. Sebagaimana dijelaskan sebelumnya, fungsi utama kami adalah memberikan layanan perencanaan penelitian pajak dan bisnis kepada profesional pajak newsletter gratis ini adalah Kait, sehingga untuk berbicara, membuat Anda menggunakan layanan kami. Baru-baru ini, salah satu klien kami memerlukan primer mengenai Opsi Saham Insentif ISO versus Opsi Saham Non-Statis Saham NSSOs ISO relatif baru dibandingkan dengan NSSO, namun kami akan mulai dengan NSSOs Sejak panduan IRS dasar, Reg Sec 1 83-7, Perpajakan opsi saham nonqualified memiliki tentakel yang membungkus ISO. Newsletter ini mencakup dasar-dasar NSSO dan Tidak dimaksudkan untuk mengeksplorasi semua nuansa daerah ini. Untuk analisis yang lebih terperinci dan teknis dari kedua jenis opsi saham ini, klik di sini. Ya, Inc adalah pemberi kerja hipotetis, ingin memberikan sebagian dari pegawainya hak untuk memiliki saham jika Mereka tinggal bersama perusahaan untuk waktu yang disebutkan, katakan empat tahun daripada mengeluarkan saham secara langsung, karyawan diberi hak kontrak untuk membeli saham Blue, Inc Hak atau pilihan ini, dianggap properti diterima untuk layanan dan mungkin penghasilan kena pajak Kepada Zed, karyawan hipotetis kami, baik saat diterima atau di masa mendatang. Di sini, kami berasumsi bahwa pilihannya, hak untuk membeli saham, atau saham itu sendiri, dapat dikenai pembatasan atau penyitaan jika Zed meninggalkan Blue, Inc Dalam waktu empat tahun dari waktu opsi diberikan Jadi, apa yang Zed terima tidak sepenuhnya dipegang teguh sampai masa berlakunya empat tahun berakhir. Sekurangnya opsi saham biasanya bukan merupakan kejadian kena pajak kecuali jika opsi tersebut memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan. RAFMV T Ypically, hanya pilihan yang diperdagangkan secara terpisah di pasar mapan memiliki RAFMV dan dikenai pajak sebagai pendapatan saat diterima. Hak-hak di sini, hak untuk membeli saham dan saham itu sendiri, yang diterima dengan imbalan jasa, biasanya dikenai pajak saat Pembatasan, jika ada, sela Jadi, penerimaan saham atau properti lainnya untuk layanan tidak dikenakan pajak jika ada pembatasan substansial dalam transfer atau properti tersebut tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Ketika Pilihan Apakah Mendapatkan Penghasilan. Pengenaan pajak dikenai pajak bila tidak dibatasi Hak properti rompi atau ketika pembatasan atas penikmatan selang properti Perlu diingat bahwa pilihan yang bertentangan dengan saham pada akhirnya mungkin memungkinkan seseorang untuk membeli memiliki nilai independen dari saham Perbedaan antara harga opsi Zed dan FMV dari Saham Blue, Inc dapat dikenai pajak berdasarkan pemilihan yang dibahas di bawah sebelum selang larangan tersebut. Misalnya, pada tahun 1997, Zed diberi opsi untuk membeli saham di Blue, Inc ketika Saham memiliki FMV 100 per saham sedangkan harga pelaksanaan opsi adalah 45 Jika opsi itu sendiri tidak memiliki RAFMV, hibah opsi tidak akan dikenakan pajak. Jika opsi tersebut memiliki FMV yang dapat dipastikan, misalnya, diperdagangkan secara publik, Perbedaan 55 bisa menjadi penghasilan kena pajak untuk Zed dan dikenai pajak pemotongan pada tahun 1997.Misalnya opsi tersebut tidak memiliki nilai yang dapat dipastikan dan bahwa Zed mempraktikkannya pada tahun 1998, bila saham tersebut bernilai 200 Jika saham tersebut tidak dikenai pembatasan lebih lanjut Atau jika mereka telah mangkir, Zed memiliki pendapatan biasa 155 pada tahun 2000 200 - 45, jumlah yang dibayarkan untuk opsi Jika saham dikenai pembatasan substansial, maka tidak akan ada perpajakan sampai selisihnya terlewat. Jika Zed memegang Biru yang dibatasi , Saham Inc sampai tahun 2002 ketika selisih larangan dan persediaan bernilai 250, dia memiliki pendapatan biasa 205 Apakah ada cara bagi Zed untuk mengurangi pajak penghasilan biasanya Ya. Zed dapat memilih, berdasarkan Kode IRS Sec 83 b, untuk memiliki Pelabuhan pendapatan biasa Dari opsi yang dikenai pajak pada tahun opsi ini dilaksanakan, 1998, pada saat mana spread antara harga opsi dan FMV saham adalah 155 155 ini akan menjadi pendapatan biasa yang dikenakan pemotongan untuk Zed dan Blue, Inc. Keuntungan Dari pemilihan tersebut adalah bahwa jika Zed menjual saham Blue, Inc pada tahun 2002 untuk 250, dia memiliki capital gain 50 250 - 200, yang akan dikenakan pajak pada tingkat yang lebih rendah. Dengan memilih perpajakan sebelumnya dari bagian pendapatan biasa, Zed Dapat mengubah sebagian dari apa yang seharusnya menjadi pendapatan biasa menjadi capital gain. Ini bekerja dengan baik ketika nilai saham meningkat Jika nilai saham Blue, Inc menurun, pemilihan akan menjadi pilihan yang tidak menguntungkan. Ingat, perawatan ini berkaitan dengan ISO NSSOs. Berbeda dan akan dibahas dalam edisi berikutnya. Jika Anda seorang profesional pajak dan ingin mendapatkan lebih banyak informasi tentang mata pelajaran yang tercakup dalam buletin ini atau masalah pajak dan bisnis lainnya, hubungi Profesional Bisnis Pajak, Inc di 800 -553- 6613, e - Mail kami di atau kunjungi situs web kami. Untuk layanan hukum dan layanan terkait pajak lengkap, hubungi firma hukum Newland Associates di nomor 703 330-0000. Jika Anda membaca newsletter ini tapi tidak berada di milis kami, Dan ingin menjadi, silakan hubungi kami di 800 553-6613.Sementara dirancang agar akurat, publikasi ini tidak dimaksudkan untuk merupakan pemberian layanan profesional legal, akuntansi, atau layanan profesional lainnya atau untuk dijadikan pengganti layanan tersebut. Atau penggunaan komersial lainnya dari bahan yang terdapat dalam Wawasan Bisnis Pajak secara tegas dilarang tanpa izin tertulis dari Profesi Pajak dan Bisnis, Inc. Anda dapat mencari informasi di seluruh bagian Penulis Row, atau di keseluruhan situs Untuk pencarian yang lebih terfokus, Letakkan kata pencarian Anda dengan tanda petik.